应付职工薪酬负数重分类是什么意思
答:比如资产类的科目是负数,就要重分类为负债.负债类的科目是负数,就要重分类为资产.资产负债表应付职工薪酬正数是应付款,负数是预付款.应付职工薪酬是个过渡科目 ,它在月末的时候需要将发生额结转至"管理费用"下的"工资"明细科目才行:
借:管理费用-工资
贷:应付职工薪酬
资产负债表除权益类可出现负数,其他不允许出现负数.在资产负债表里没有借方与贷方,只有左右两边,资产负债表倘若出现应付职工薪酬负数就需要重分类调整.
应付职工薪酬会计分录是什么
答:1、工资分配时:
借:管理费用
贷:应付职工薪酬
2、发放工资时:
借:应付职工薪酬
贷:其他应付款---社保(养老,医疗.失业自己负担部分)
其他应付款---住房公积金(个人负担部分)
应交税金---个人所得税
银行存款/现金(实际发放给员工的)
3、交纳社保费、住房公积金时:
借:管理费用--社保费(养老,失业.工伤生育单位负担部分)
--住房公积金(单位负担部分)
应付福利费--医疗保险(单位负担部分)
其他应付款--社保(养老,医疗.失业自己负担部分)
--住房公积金(自己负担部分)
贷:银行存款
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